EFFECT OF IJARAH REVENUE, MUDHARABAH FINANCING AND THIRD-PARTY FUNDS ON THE PROFITABILITY OF ISLAMIC COMMERCIAL BANKS
Ali Nafi’ Addawami*
R. Mohd. Zamzami
This research aims to analyze and empirically test the influence of ijarah revenue, mudharabah financing and third-party funds to the profitability of ROA of Islamic Commercial Bank contained in the Financial Services Authority for the 2016-2020 period. The research method used is a quantitative research method because this study uses numbers with statistical calculations and aims to test the hypotheses that have been made. The independent variables in this study were ijarah revenue, mudharabah financing and third-party funds while the dependent variable in this study was profitability (ROA). The research population is Islamic banking registered with the Financial Services Authority (OJK) in 2016-2020, with sample selection using purposive sampling techniques. Therefore, data on the monthly financial statements of Islamic Commercial Banks were obtained which were summarized in the Islamic Banking Statistics for the period 2016-2020, so that 60 research samples were obtained. Data collection techniques in this research use documentation and literature studies. The data analysis techniques used in this study are descriptive statistics, multiple regression analysis, classical assumption tests, determination coefficient tests and hypothesis testing using the EViews 12 analysis tool. Test F results show that ijarah revenue, mudharabah financing and third-party funds simultaneously have a significant effect on profitability (ROA). Meanwhile, T test reveals that ijarah revenue partially had a positive and significant effect on profitability (ROA), while mudharabah financing partially had a negative and significant effect on profitability (ROA) and third-party funds partially had a positive and significant effect on profitability (ROA).
Akhyar, M., & Nurdin, R. (2020). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Pada Bank BNI Syariah Indonesia Periode Tahun 2014-2017. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Islam, 2(1), 46-63.
Burhan, B. (2017). Dasar Metodologi Penelitian Kuantitatif. Jakarta: Kencana.
Chasanah, U., Diana, N., & Afifudin, A. (2020). Pengaruh Piutang Murabahah, Pembiayaan Musyarakah Dan Mudharabah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Umum Syariah Indonesia Periode 2014–2019. Jurnal Ilmiah Riset Akuntansi, 9(08), 90-101.
Dalimunte, I. P., & Prananti, W. (2019). Pengaruh Cash Holding, Profitabilitas, Dan Financial Leverage Terhadap Income Smoothing Pada Perusahaan Manufaktur. EkoPreneur, 1(1), 13–30.
Dasari, S. A., & Wirman, W. (2020). Pengaruh Dana Pihak Ketiga Dan Non Performing Financing Terhadap Return On Asset Bank Umum Syariah Di Indonesia (Periode 2014-2019). NISBAH: Jurnal Perbankan Syariah, 6(2), 124–130.
Dewi, F. C., & Zakaria, H. M. (2021). Pengaruh Dana Pihak Ketiga Dan LDR Terhadap ROA Pada Perbankan. Jurnal Ilmu Keuangan Dan Perbankan (JIKA), 10(2), 197-213.
Edriyanti, R. (2020). Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah dan NPF Terhadap ROA (Studi Kasus BPRS di Indonesia). NISBAH: Jurnal Perbankan Syariah, 6(2), 63–74.
Elvitasari, D., & Dalimunthe, I. P. (2019). Pengaruh Dana Pihak Ketiga terhadap Laba Operasi dengan Fasilitas Bank. Jurnal Renaissance, 4(01), 514–522.
Fatimah, I. S., & Diana, N. (2021). Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah Dan Non Performing Financing Terhadap Return On Asset Pada Bank Umum Syariah. JAK (Jurnal Akuntansi) Kajian Ilmiah Akuntansi, 8(1), 62–75.
Fazriani, A. D., & Mais, R. G. (2019). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, dan Murabahah terhadap Return On Asset melalui Non Performing Financing sebagai Variabel Intervening (pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar diotoritas Jasa Keuangan). Jurnal Akuntansi Dan Manajemen, 16(01), 1–34.
Firdaus, D. F., & Lisdianti, E. (2020). Pengaruh Pendapatan Ijarah Terhadap Profitabilitas (Return On Asset) Di Pt. Bank Bri Syariah. Jurnal Fakultas Ilmu Keislaman Kuningan, 1(1), 28–32.
Gultom, J. (2021). Pengaruh Profitabilitas, Leverage, dan Likuiditas terhadap Tax Avoidance. Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia, 4(2), 239-253.
Gunawan, G., & Utami, T. (2021). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Pembiayaan Bermasalah Dan Bopo Terhadap Market Share Perbankan Syariah. SAKUNTALA: Prosiding Sarjana Akuntansi Tugas Akhir Secara Berkala, 1(1), 29–41.
Hakim, F. K., & Hasanah, M. (2020). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Return On Asset BPRS di Indonesia. Jurnal Ekonomi, 25(1), 132–146.
Hanafia, F., & Karim, A. (2020). Analisis CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM, Dan DPK Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Syari’ah Di Indonesia. Target: Jurnal Manajemen Bisnis, 2(1), 36–46.
Hartati, D. S., & Dailibas, D. (2021). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(1), 235–240.
Hermawan, A., & Ajimat, A. (2021). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Nilai Perusahaan Dengan Good Corporate Governance Sebagai Variabel Moderasi (Studi Pada Perusahaan Sektor Tambang Sub Migas & Sub Batu Bara di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2018). PROSIDING SENANTIAS: Seminar Nasional Hasil Penelitian Dan Pengabdian Kepada Masyarakat, 1(1), 21–30.
Hidayat, A., & Sunarsi, D. (2020). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Dana Pihak Ketiga Dan Dampaknya Terhadap Profitabilitas (Survey Pada Bpr Syariah Di Jawa Barat Tahun 2014–2017). Jurnal Proaksi, 7(1), 54–65.
Islamiyati, G. M., & Diana, N. (2022). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Dan Pembiayaan Musyarakah Terhadap Return On Asset. COMPETITIVE Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 6(1), 12–18.
Jatmiko, U., & Agustin, B. H. (2018). Analisis Financing To Deposit Ratio Dan Dana Pihak Ketiga Terhadap Return on Asset Pada Pt. Bank Rakyat Indonesia Syariah. An-Nisbah: Jurnal Ekonomi Syariah, 4(2), 99–126.
Machmuddah, Z. (2020). Metode Penyusunan Skripsi Bidang Ilmu Akuntansi. Yogyakarta: Deepublish.
Mirandha, N. & Wirman, W. (2021). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Musyarakah, Dan Mudharabah Terhadap Profitabilitas (ROA). COMPETITIVE Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 5(2), 146–155.
Nawawi, A., Nurdiansyah, D. H., & Al Qodliyah, D. S. A. (2018). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada BPRS HIK Bekasi Kantor Cabang Karawang. FALAH: Jurnal Ekonomi Syariah, 3(2), 96–105.
Otoritas Jasa Keuangan. (2021). Laporan Perkembangan Keuangan Syariah Indonesia 2020. Jakarta: Direktorat Pengaturan dan Perizinan Perbankan Syariah OJK.
Otoritas Jasa Keuangan. (2016). Statistik Perbankan Syariah. Jakarta: Direktorat Pengaturan dan Perizinan Perbankan Syariah OJK.
Otoritas Jasa Keuangan. (2017). Statistik Perbankan Syariah. Jakarta: Direktorat Pengaturan dan Perizinan Perbankan Syariah OJK.
Otoritas Jasa Keuangan. (2018). Statistik Perbankan Syariah. Jakarta: Direktorat Pengaturan dan Perizinan Perbankan Syariah OJK.
Otoritas Jasa Keuangan. (2019). Statistik Perbankan Syariah. Jakarta: Direktorat Pengaturan dan Perizinan Perbankan Syariah OJK.
Otoritas Jasa Keuangan. (2020). Statistik Perbankan Syariah. Jakarta: Direktorat Pengaturan dan Perizinan Perbankan Syariah OJK.
Primadita, N. (2020). Analisis Pengaruh Murabahah, Mudharabah, Musyarakah, FDR, NPF dan BOPO Terhadap Kinerja Perbankan Syariah Tahun 2011-2020. Syiar Iqtishadi: Journal of Islamic Economics, Finance and Banking, 4(2), 36–58.
Putri, D. S. P., & Purwohandoko, P. (2021). Pengaruh Dana Pihak Ketiga, CAR, NPF dan FDR terhadap ROA pada Bank Syariah yang Terdaftar pada Bursa Efek Indonesia. Nomicpedia: Journal of Economics and Business Innovation, 1(1), 1–13.
Rini, R. D. P., Balafif, M., & Imamah, N. (2021). Pengaruh Tingkat Inflasi, Kurs IDR, CAR dan Dana Pihak Ketiga terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia Periode 2013-2017. Bharanomics, 1(2), 104–113.
Sanulika, A., & Hidayati, W. N. (2020). Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas dengan BOPO sebagai variabel moderating. Jurnal Disrupsi Bisnis, 3(3), 306–320.
Setiawan, T., & Sugiyanto, S. (2021). Pengaruh Likuiditas Profitabilitas Dan Good Corporate Governance Terhadap Nilai Perusahaan. Proceedings Universitas Pamulang, 1(1), 472-490.
Sholichatunnisa, I., & Mariana, M. (2022). Pengaruh BI 7-Day Repo Rate, CAR, BOPO, dan DPK Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2015-2019. Jurnal Bina Akuntansi, 9(1), 22–36.
Suhartono, S., Octavia, D., Kamal, F., Hakim, L., Kuspriyono, T., & Agustina, T. (2021). Pengaruh Pendapatan Ijarah Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada PT Bank Syariah Mandiri Tbk Periode 2015-2019. JABI (Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia), 4(3), 254–265.
Zendrato, E. Y. (2020). Pengaruh Pendapatan Murabahah Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas PT. Bank Syariah Mandiri, TBK Periode 2014-2018. Al Fiddoh Islamic Bank Journal, 1(1), 30–40.