Health Assessment of Sharia Cooperative Using an Adapted Guideline of Deputy for Cooperatives Technical Instruction No. 15 of 2021
Main
M. Zaky Mubarak Lubis
Zam Zuriyati Binti Mohamad
Assessing the health of Sharia Savings and Loan and Financing Cooperatives (KSPPS) requires an integrated review of governance, risk, financial performance, and capital adequacy; however, the official assessment procedure also relies on field verification and internal documents that are not always accessible in secondary-data studies. This study therefore assesses the health level of KSPPS BTM West Sumatra using an adapted framework based on the Deputy for Cooperatives Technical Instruction No. 15 of 2021 and documentary evidence from the 2025 Annual Member Meeting (RAT) report, signed financial statements, and supervisory report. Using a descriptive quantitative case-study design, the assessment covers four aspects: governance, risk profile, financial performance, and capital. Indicators requiring on-site examination or unavailable internal schedules were excluded rather than inferred. Indicator-level scoring was reconstructed transparently from the RAT evidence and reweighted using the official aspect weights of 30% for governance, 15% for risk profile, 40% for financial performance, and 15% for capital. Governance obtained 27.50, risk profile 8.25, financial performance 25.00, and capital 7.50, producing a total health score of 68.25 and the predicate ‘Fairly Healthy’. The main constraints were high non-performing financing, low capital independence, weak profitability and operational efficiency, and limited supervisory capacity. These findings support case-specific priorities for KSPPS BTM West Sumatra, namely strengthening financing risk management, improving operational efficiency, reinforcing internal supervision, and increasing members’ capital participation. Because the study examines a single cooperative using documentary data, the findings and recommendations should not be generalized to other KSPPS without considering their institutional and operating contexts.
Afni, N., Sani, C., Darmayanti, E., & Syakila, N. (2025). Pengaruh Penerapan Manajemen Risiko Terhadap Kinerja Bank Syariah Di Indonesia. CURRENCY: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 3(2), 520–536. https://doi.org/10.32806/ccy.v3i2.729
Aprillia, Y., & Usman, F. (2023). Pengaruh Peran Pengawasan atas Akuntabilitas Keuangan dan Pengawasan atas Kualitas Pengendalian Intern terhadap Tata Kelola Pemerintah Daerah. Jurnalku, 3(4), 408–425. https://doi.org/10.54957/jurnalku.v3i4.600
Asmita, N. (2020). Peran Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah (KSPPS) dalam Pemberdayaan Ekonomi Masyarakat (Studi pada BMT Al-Ittihad Rumbai Pekanbaru. Jurnal An-Nahl, 7(2), 171–176. https://doi.org/10.54576/annahl.v6i2.49
Avrilya, P. A., Detyesi, M. N., Rohima, M., Tabitha, N., & Amalia, P. (2025). Analisis Kinerja Keuangan Koperasi Berdasarkan Laporan Sisa Hasil Usaha Studi Kasus Koperasi Karyawan Vale Tahun 2020-2022. Journal of International Multidisciplinary Research, 3(7), 40–49. https://doi.org/10.62504/jimr1313
Azizah, F., & Selasih, D. (2026). Peran Koperasi dalam Meningkatkan Kesejahteraan Ekonomi Masyarakat. SANTRI : Jurnal Ekonomi Dan Keuangan Islam, 4(3), 43–57. https://doi.org/10.61132/santri.v4i3.2286
Baihaki, R. H., Salsabila, A. Q., Chania, P. S., Firdayetti, F., & Nugroho, L. (2024). Optimalisasi Manajemen Risiko Syariah: Tantangan dan Strategi Lembaga Keuangan Syariah. Pelita : Jurnal Penelitian, Terapan Dan Aplikatif, 1(3), 168–182. https://doi.org/10.70550/pelita.v1i3.74
Beribe, L. N., Herdi, H., & Pati Sanga, K. (2022). Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi Ditinjau Dari Aspek Tata Kelola, Profil Risiko, Kinerjakeuangan, Dan Permodalan. Accounting UNIPA - Jurnal Akuntansi, 1(1), 94–111. https://doi.org/10.59603/accounting.v1i1.130
Eni, W., & Durinta, P. (2019). Pengembangan Model Akses Modal Bagi Koperasi dan UMKM di Jawa Timur. Cakrawala Jurnal Litbang Kebijakan, 13(1), 93–108. https://doi.org/10.32781/cakrawala.v13i1.297
Firdaus, S., Nurhayati, N., & Wicaksono, F. (2025). Analisis Laporan Keuangan Diukur dari Rasio Aktivitas dan Rasio Profitabilitas pada KPBS Pangalengan Periode 2021-2023. Jurnal Bisnis Indonesia, 16(2), 81–101. https://doi.org/10.33005/jbi.v16i2.5436
Firmansyah, A. (2024). Menguak Titik Lemah BLU: Dampak Pengendalian Internal terhadap Kinerja dan Akuntabilitas Publik. Jurnal Manajemen Keuangan Publik, 8(2), 87–103. https://doi.org/10.31092/jmkp.v8i2.3068
Handajani, L., Santoso, B., & Rifa’i, A. (2019). Permasalahan Manajerial Dan Keuangan Pada Koperasi Yang Mengalami Kendala Dalam Penyelenggaraan Rapat Anggota Tahunan. Abdi Insani, 6(1), 50–63. https://doi.org/10.29303/abdiinsani.v6i1.182
Hari Santosa, P., Sugiarto, A., & Widya Palupi, E. (2026). Peran Sistem Pengendalian Internal dalam Mewujudkan Efektivitas Tata Kelola Perusahaan. Jurnal Locus Penelitian Dan Pengabdian, 5(6), 4574–4583. https://doi.org/10.58344/locus.v5i6.5998
Imtikhanah, S., Dwi Anisa, D., & Dwi Andayani, T. (2025). Peran Tata Kelola Perusahaan Dalam Memoderasi Pengaruh Implemantasi Green Accounting, Corporate Social Responsibility dan Firm Size Terhadap Kinerja Keuangan. Neraca, 21(1), 53–69. https://doi.org/10.48144/neraca.v21i1.2089
Juliana, H. R., & Martilova, N. (2026). Peran Koperasi Simpan Pinjam dan Pembiayaan Syariah (KSPPS) dalam Peningkatan Perekonomian Masyarakat Padang Panjang. Jurnal Pendidikan Tambusai, 10(2), 9608–9612. https://doi.org/10.31004/jptam.v10i2.38090
Kemenkopukm. (2021). Pedoman Kertas Kerja Pemeriksaan Kesehatan Koperasi. In Pedoman Kertas Kerja Pemeriksaan Kesehatan Koperasi. https://jdih.kop.go.id/doc/detail/doc-925-v_peraturan
Khatulistiwi, A. S., & Wafaretta, V. (2023). Analisis Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam “A.” Jurnal Akuntansi, Keuangan, Pajak Dan Informasi (JAKPI), 2(1), 1–16. https://doi.org/10.32509/jakpi.v2i1.1539
Laela, I. M., & Rahardja, L. (2021). Cooperative Health Level Based on Ministerial Degree No. 6, Year 2016. International Journal of Digital Entrepreneurship and Business, 2(2), 74–85. https://doi.org/10.52238/ideb.v2i2.42
Martowinangun, K., Aoliyani, W., & Karyadi, K. (2019). Pengaruh Modal Sendiri Terhadap Sisa Hasil Usaha Pada Primer Koperasi. Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Ilmu Sosial : Co-Management, 2(2), 231–245. https://doi.org/10.32670/comanagement.v2i2.117
Masula, S., & Oktafia, R. (2021). Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Koperasi Syariah Dalam Upaya Meningkatkan Kinerja Di Koperasi As-Sakinah Sidoarjo. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 7(2), 7–10. https://doi.org/10.29040/jiei.v7i2.2287
Nadia, S., Hasnita, N., & Isnaliana, I. (2020). Analisis Penerapan Manajemen Risiko Dalam Upaya Pencegahan Pembiayaan Bermasalah pada PT. BPRS Hikmah Wakilah Banda Aceh. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Dan Bisnis Islam, 1(2), 68–83. https://doi.org/10.22373/jimebis.v1i2.133
Nilamsari, N. (2017). Memahami Studi Dokumen Dalam Penelitian Kualitatif. Wacana: Jurnal Ilmiah Ilmu Komunikasi, 13(2), 177–181. https://doi.org/10.32509/wacana.v13i2.143
Novatiani, R. A., Novianto, R. A., Christina, V., Asikin, B., & Sarumpet, T. L. (2023). Pengaruh Tata Kelola Koperasi Terhadap Kinerja Keuangan. Jurnal Ekuilnomi, 5(2), 285–291. https://doi.org/10.36985/ekuilnomi.v5i2.795
Rahayu, N. I., Fionasari, D., Anriva, D. H., Rahmayanti, S., Algusri, J., & Miftaroziah, N. (2022). Analisis Laporan Keuangan Sebagai Alat Untuk Mengevaluasi Kinerja Keuangan Pada Koperasi Jaya Makmur. Jurnal Akuntansi Dan Ekonomika, 12(2), 268–274. https://doi.org/10.37859/jae.v12i2.4373
Rahmadani, T., Dewi, Y. A., Islam, U., Sjech, N., & Djambek, M. D. (2026). Analisis Manajemen Risiko dalam Mengantisipasi Pembiayaan Bermasalah Pada Koperasi Al Anshari (Studi Kasus: KSPPS Al-Anshari Bukittinggi). Jurnal Pendidikan Tambusai, 10(2), 17130–17140. https://doi.org/10.31004/jptam.v10i2.40774
Rahman, J., Aisah, A. N., Astutik, N. A. B., & Sumual, A. K. (2025). Efektivitas Penerapan Manajemen Risiko pada PT Bank Central Asia Tbk. dalam Menjaga Stabilitas dan Kinerja Keuangan Perusahaan. Journal of Economics, Management, and Accounting, 1(2), 179–186. https://doi.org/10.65310/y1s73h40
Retnani, D., Nazillah, E. N., Rokhmatiah, H., & Siswadi, S. (2026). Optimalisasi Kepemimpinan Pendidikan dan Penguatan Permodalan dalam Meningkatkan Kinerja Koperasi Sekolah. Irsyaduna: Jurnal Studi Kemahasiswaaan, 6(1), 63–75. https://doi.org/10.54437/irsyaduna.v6i1.2983
Rosita, N., & Ibad, I. (2025). Analisis Penilaian Kesehatan Koperasi (Studi Kasus : KSPPS Bmt Wanita Mandiri Berkah. Analisa: Jurnal Manajemen Dan Akuntansi, 13(1), 23–35. https://doi.org/10.62734/analisa.v13i1.576
Rukmini, R., Putri, A. R., & Suhatmi, E. C. (2021). Strategi Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Koperasi Jasa Keuangan Syariah. Jurnal Bisnis Manajemen Dan Akuntansi (BISMAK), 1(1), 34–40. https://doi.org/10.47701/bismak.v1i1.1185
Saffela, N. I., & Setyaningrum, N. T. (2024). Efektivitas Pengelolaan Dana di KSPPS BMT Dana Mentari Muhammadiyah Purwokerto. Jurnal Akuntansi, Manajemen Dan Perbankan Syariah, 6(4), 67–73. https://doi.org/10.32699/jamasy.v4i6.8509
Setianingrum, N., Kholipah, S., & Munawwarah, K. (2024). Strategi Peningkatan Efektivitas Rapat Anggota Tahunan (RAT) Dalam Meningkatkan Partisipasi Dan Kesehatan Koperasi. Jurnal Pengabdian Masyarakat (JUDIMAS), 2(2), 317–322. https://doi.org/10.54832/judimas.v2i2.299
Silape, T. V., & Sibilang, N. (2025). Pengaruh Struktur Aset dan Struktur Modal terhadap Financial Distress dengan Tata Kelola Perusahaan sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Economic Resource, 8(1), 786–805. https://doi.org/10.57178/jer.v8i1.1763
Sudirawarda, S. U., Afif, M. N., & Aziz, A. J. (2025). Analysis of the Health Level of Sharia Savings and Loan Cooperatives in the Regulation of the Minister of Cooperatives. Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan, 13(1), 53–62. https://doi.org/10.37641/jiakes.v12i6.3119
Sumiyati, S., Rufaedah, Y., Hastuti, H., Benny Barnas, Riauli S. Hutapea, Rosmiati, R., & Deni Mulyana. (2022). Pelatihan dan Pendampingan Manajerial Dan Akuntansi Koperasi Bagi Koperasi di Wilayah Kota Cimahi. SWARNA: Jurnal Pengabdian Kepada Masyarakat, 1(2), 112–119. https://doi.org/10.55681/swarna.v1i2.68
Swari, D. N. K. C., & Sasanti, E. E. (2024). Analysis of the Health Assessment of Savings and Loan Cooperatives in Mataram City. International Journal of Business and Applied Economics, 3(4). https://doi.org/10.55927/ijbae.v3i4.9859
Syah, M. F., Kadir, A., & Samsiri, S. (2025). Peran KSPPS Nuri Jatim Cabang Pegantenan dalam Meningkatkan Kesejahteraan Ekonomi Anggota Melalui Pembiayaan Syariah. Prospeks: Prosiding Pengabdian Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 4(1), 891–899. https://doi.org/10.32806/pps.v4i1.866
Tristiana, S. P., & Juliardi, D. (2023). Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi Berdasarkan Petunjuk Teknis Deputi Bidang Perkoperasian Nomor 15 Tahun 2021. JURNAL AKUNTANSI, 18(1), 62–73. https://doi.org/10.37058/jak.v18i1.6957
Wahyudin, W. (2022). Bimbingan Teknis Pemeriksaan Kesehatan Koperasi Untuk Manajer Koperasi Kredit di Jawa Barat. E-Coops-Day, 3(1), 227–232. https://doi.org/10.32670/ecoopsday.v3i2.2433
Wahyuningsih, E. (2022). Bimbingan Teknis Manajemen Perkoperasian Dengan Materi Permodalan Koperasi Oleh Dinas Perdagangan, Koperasi dan Perindustrian Kota Cimahi Provinsi Jawa Barat. E-Coops-Day, 3(2), 219–226. https://doi.org/10.32670/ecoopsday.v3i2.2432
Wardani, G. I., & Suwondo, S. (2024). Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi dalam Upaya Meningkatkan Kualitas Pengelolaan Koperasi ( Studi Kasus pada Koperasi Guru dan Pegawai SMKN 12 Mitra Sejahtera ) Analysis of Cooperative Health Levels in Effort to Increase the Quality of Cooperative Manage. Indonesian Accounting Literacy Journal, 4(3), 180–192. https://doi.org/10.35313/ialj.v4i3.6063
Wididana, I. G. A. J., & Dewi, P. P. R. A. (2025). Pengaruh Good Corporate Governance, Leverage dan Risiko Kredit terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan BEI. INOVASI, 12(2), 514–524. https://doi.org/10.32493/inovasi.v12i2.p514-524.55778
Yuwana, S. I. P. (2021). Strategi Pengembangan Modal Koperasi Simpan Pinjam Melalui Bantuan LPDB. Jurnal Lemhannas RI, 9(3), 35–48. https://doi.org/10.55960/jlri.v9i3.400
